Налоги ИП в 2027-м: важные даты — что важно знать

Теперь почти все налоги и взносы индивидуальные предприниматели (ИП) уплачивают через единый налоговый платеж (ЕНП). Средства поступают на единый налоговый счет (ЕНС), а Федеральная налоговая служба (ФНС) распределяет их по соответствующим налогам.

Процесс достаточно прост: нужно рассчитать свои обязательства, вовремя подать декларацию или уведомление и обеспечить необходимый остаток на ЕНС к сроку платежа. Для большинства налоговых обязательств ориентиром является срок подачи отчетности и уведомлений — не позднее 25 числа месяца, а уплата — не позднее 28 числа. Если последний день попадает на выходной, срок переносится на следующий рабочий день. Ниже приведены стандартные сроки без учета переносов.

УСН: авансы и годовой налог

Уведомления об авансах за первый квартал, полугодие и девять месяцев необходимо подать до 25 апреля, 25 июля и 25 октября соответственно. Авансы следует перечислять до 28 числа этих же месяцев. Годовую декларацию ИП должен сдать до 25 апреля следующего года, а налог за год уплатить до 28 апреля (статьи 346.21, 346.23 Налогового кодекса РФ). Отдельное уведомление по годовому налогу не требуется.

«В апреле 2027 года предпринимателю нужно будет рассчитаться за 2026 год и уплатить аванс за первый квартал 2027 года», — напоминает эксперт.

ОСНО: НДФЛ

Авансы по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ) уплачиваются до 28 апреля, 28 июля и 28 октября. Уведомления подаются до 25 числа тех же месяцев. Декларацию 3-НДФЛ необходимо сдать до 30 апреля следующего года, а налог за год доплатить до 15 июля.

НДС

Декларацию по налогу на добавленную стоимость (НДС) подают ежеквартально до 25 числа месяца, следующего за кварталом, а за IV квартал — до 25 января следующего года. Налог уплачивается тремя равными частями до 28 числа каждого из трех последующих месяцев. Например, НДС за первый квартал перечисляется до 28 апреля, 28 мая и 28 июня. Уведомление по НДС не требуется.

ПСН: патент

Уведомление о рассчитанной сумме не нужно. Патенты сроком до шести месяцев оплачиваются до окончания их действия. Если срок составляет от шести до 12 месяцев, то треть суммы уплачивается в течение 90 календарных дней с момента начала действия, а оставшаяся часть — до окончания срока. Если патент заканчивается 31 декабря, расчет следует произвести до 28 декабря, уточняет эксперт.

АУСН и НПД

На упрощенной системе налогообложения (АУСН) налог рассчитывает ФНС. Предприниматель до 7 числа следующего месяца проверяет разметку банковских операций, до 15 числа налоговая служба сообщает сумму, а оплатить её необходимо до 25 числа. На налоги при налогообложении доходов (НПД) уплата производится до 28 числа следующего месяца. Декларации и уведомления не требуются для обоих режимов.

Взносы за себя

В 2027 году фиксированные взносы составляют 61 154 рубля и должны быть уплачены до 28 декабря 2027 года. Кроме того, 1% от дохода за 2026 год также необходимо перечислить до 1 июля 2027 года. Уведомление о взносах ИП за себя подавать не надо.

Пополнить единый налоговый счет (ЕНС) можно через личный кабинет ИП на сайте ФНС, используя сервис «Уплата налогов и пошлин» или через интернет-банк.

Основные даты для ИП на УСН без работников и без НДС в 2027 году

• До 11 января 2027 года: Подать уведомление о переходе на УСН с 2027 года.
• До 26 апреля 2027 года: Сдать декларацию по УСН за 2026 год (поскольку 25 апреля — воскресенье).
• До 28 апреля 2027 года: Уплатить налог по УСН за 2026 год и аванс за первый квартал 2027 года.
• До 1 июля 2027 года: Уплатить 1% с дохода свыше 300 000 рублей за 2026 год.
• До 28 июля и 28 октября 2027 года: Уплатить авансы по УСН за полугодие и девять месяцев.
• До 28 декабря 2027 года: Уплатить фиксированные взносы за 2027 год.

Что будет за просрочку

Если налог или взносы не уплачены в срок, за каждый день просрочки начисляются пени — для ИП эта ставка равняется 1/300 ключевой ставки Центробанка России. Штраф за неуплату налога составляет 20% от суммы, при наличии умысла — 40%.

Штраф за задержку с подачей декларации составляет 5% от неуплаченного налога за каждый месяц просрочки, но не может превышать 30% и быть ниже 1000 рублей. «Даже если налог был уплачен полностью, за опоздание с декларацией предусмотрен минимальный штраф», — подчеркивает Токарева.

С 26 июня 2026 года штраф за просрочку деклараций, где нет суммы к уплате, не применяется, однако их по-прежнему нужно сдавать (по закону от 26.06.2026 № 201-ФЗ). Если декларация задерживается более чем на 20 рабочих дней, налоговая служба может приостановить операции по счету.

Для отчетности по работникам действуют отдельные штрафы: за просрочку 6-НДФЛ — 1000 рублей за каждый полный или неполный месяц, а за нарушенные данные по персоналу для Социального фонда — 500 рублей за каждого работника.

Если не хватает оборотных средств для уплаты налога, закрыть кассовый разрыв можно собственными средствами или получить кредит в банке. На сайте Банки.ру можно быстро подобрать банки с высокой вероятностью одобрения и сравнить их условия.

Типичные ошибки ИП и что проверить до конца 2026 года

Татьяна Токарева выделяет несколько распространенных ошибок 2026 года:
– Игнорирование порога для НДС. Если доход на УСН превысил 20 миллионов рублей, обязанность по НДС возникает с первого числа следующего месяца. Эксперт рекомендует ежемесячно проверять доходы, чтобы быть готовым к новым налоговым обязательствам.
– Неправильное применение льготных ставок. ИП может неосновательно использовать тариф 15% или 7,6% либо не располагать доступной льготой. Важно удостовериться, что бизнес находится в реестре МСП и соответствует всем условиям. «Статус МСП недостаточен для применения льготы», — отмечает Токарева.
– Пропущенные личные налоги. В потоке текущих задач можно упустить уведомления по налогам на имущество, транспорт или землю. Рекомендуется проверить начисления и сведения об объектах в личном кабинете на сайте ФНС.

До конца года эксперты рекомендуют сверить доходы и численность сотрудников с лимитами выбранного налогового режима. На УСН важно не упустить появление НДС, а на ПСН, АУСН и НПД — избежать неожиданной утраты права на режим. Патент также требует особого внимания с новым лимитом в 15 миллионов рублей.

«Главная задача декабря 2026 года — удостовериться, что все обязательства учтены на ЕНС, проверить соблюдение лимитов и права на льготы, а также убедиться, что выбранный налоговый режим соответствует бизнес-планам», — подытоживает Токарева. Если предполагается смена режима с начала нового года, лучше подать необходимые заявления заранее, а не оставлять на последние дни декабря.

Ранее россиянам рассказали, как на законных основаниях снизить налог на доходы по вкладам. Подробнее в материале Общественной службы новостей.